对居于海外的美国公民及绿卡持有人,2026 年 10 月 15 日是已延期的 2025 年度 Form 1040 和 FBAR 同时到期的日子。海外税表的变数较多 — 海外收入豁免、海外税收抵免、海外帐户申报 — 所以真正的瓶颈通常是收集文件,而不是申报时间。
您的期限序列与其他人不同
海外纳税人有一组大部分本土纳税人从未见过的日期。居于海外的美国公民及居民一般享有:
- 自动延至 6 月 15 日的两个月延期 — 只要您在正常到期日身处美国境外居住及工作,无需任何表格;但利息仍由 4 月 15 日起计。
- 10 月 15 日 — 若您同时提交了 Form 4868。
- 可能获批的 12 月 15 日酌情延期 — 以书面申请并说明理由。不是自动、不保证获批,只在您确实无法赶及 10 月 15 日时才值得考虑。
FBAR 走自己的轨道,自动延至 10 月 15 日,无需申请。
文件 checklist
海外税表往往卡在这里。现在就收集,不要等到十月:
- 海外雇主收入 — 粮单或年度证明,如有当地税表或评税通知亦请一并提供
- 已缴海外税款 — 金额,以及至关重要的缴付或应计日期,这决定海外税收抵免
- 每一个海外帐户 — 及其年内最高结余,不是年终结余
- 海外退休金(例如国内住房公积金)— 供款、雇主供款及增值
- 海外出租物业 — 收入、开支,以及计算折旧所需的原始购入资料
- 在美国逗留的日数 — 如果您依赖实际居留测试,需要真实的日数纪录
- 海外基金或投资 — 这些可能属 PFIC,会大幅改变税表
海外税表常见的附表
| 表格 | 用途 |
|---|---|
| Form 2555 | 海外收入豁免及海外住屋 |
| Form 1116 | 已缴或应计海外税款的抵免 |
| FinCEN Form 114(FBAR) | 海外帐户合计任何时点超过 10,000 美元 |
| Form 8938 | FATCA 特定海外金融资产申报 |
| Form 8621 | PFIC — 多数非美国基金及不少海外投资产品 |
FEIE 与 FTC 的抉择不是形式:在高税率地区,抵免往往结果更好,并保留退休供款所需的受雇收入;在低税率地区,豁免通常胜出。两者都试算,是把税表做好的一部分。
申报前值得检查的三件事
- 州居民身份。离开美国不会自动终止州居民身份。部分州份特别不愿放手,未申报的州税表是常见而可避免的手尾。
- 您的 FEIE 选择纪录。撤销豁免会影响之后的年度 — 不要随意转换方法。
- 之前的年度是否真的干净。很多海外人士在准备税表途中才发现以前的年度从未申报。若是这样,海外简化申报程序通常可以零罚款解决 — 但那应是独立的项目,不该塞进 10 月 15 日前的一星期。
主要参考资料
本文为一般教育信息,并非针对您个别情况的税务意见。税务法规时有变动,个别情况各异;采取任何行动前,请咨询合资格的税务专业人士。