Form 4868 把申報期限延後六個月,但沒有延後繳稅期限。任何在 2026 年 4 月 15 日後仍未繳的 2025 年度稅款,一直在累計每月 0.5% 的遲繳罰款,加上每日複利的利息(2026 年第三季年利率 7%)。所以即使容許遲交表,也應該早繳稅。
最花錢的一個誤解
每年都有納稅人以為申請延期就等於為銀行戶口買了六個月的喘息空間。並沒有。IRC §6081 授權的是延長申報時間,繳稅義務是另一條規則,而它仍然指向 4 月 15 日。
實際結果:延期後一分錢都沒繳、等到十月才處理的人,身上背了六個月自己不知道的罰款與利息,最後看到的欠款比自己算出來的稅要大。
兩種罰款,相差十倍
兩者同在 IRC §6651,混淆它們很昂貴:
| 逾期申報(failure to file) | 遲繳(failure to pay) | |
|---|---|---|
| 比率 | 每月未繳稅款的 5% | 每月未繳稅款的 0.5% |
| 上限 | 25% | 25% |
| 適用情況 | 稅表逾期 | 到期後仍未繳稅 |
逾期申報罰款是遲繳罰款的十倍。同一個月兩者都適用時,逾期申報罰款一般會扣減遲繳罰款的金額 — 但重點不變:不交表遠比不交稅嚴重。利息則另計,依 IRC §6601 每日複利,而且不像罰款那樣可以申請豁免。
欠稅但無法一次付清,怎麼辦?
按影響大小排序:
- 無論如何在 10 月 15 日前交表。這直接消除每月 5% 的罰款,是您手上價值最高的一步。
- 先繳付能夠繳付的部分。罰款和利息都按未繳餘額計算,任何款項都會即時減低兩者,不必等到能夠全數付清。
- 設立分期付款計劃。分期協議是常規安排,多數可以在網上辦理。
- 申請首次罰款減免。行政罰款減免可為過去三年紀錄清白的納稅人全數豁免逾期申報及遲繳罰款,但必須主動提出。
為什麼不能乾脆不交表
除了罰款計算,未申報的稅表還有一連串靜靜疊加的後果:
- 評稅期一般要等稅表提交後才開始計算 — 該年度會無限期開放。
- IRS 最終可能代您製作「替代稅表」,計算時不會包括您本可申領的扣除與抵免。
- 退稅必須在限期內申領,拖太久會白白損失。
- 未申報的年度會阻礙申請寬免計劃 — 包括海外簡化申報程序,它要求您有能力先把稅務補齊。
主要參考資料
本文為一般教育資訊,並非針對您個別情況的稅務意見。稅務法規時有變動,個別情況各異;採取任何行動前,請諮詢合資格的稅務專業人士。